Расписание

Тренинги, семинары, практикумы
Семинар

«Необоснованная налоговая выгода (Статья 54.1 НК РФ). Все виды проверок, проводимых налоговыми органами: новый риск-ориентированный подход»

Темы семинаров Марины Аркадьевны Климовой, одного из самых известных и востребованных специалистов России в области бухгалтерского учёта, налогообложения и трудового права, всегда более, чем просто "острые"! Поэтому, приглашаем! Только реальная практика и живые примеры из современной российской действительности.

Программа

1 день: Необоснованная налоговая выгода (Статья 54.1 НК РФ): выявление и доказывание в ходе мероприятий налогового контроля, линия защиты

Признание судами получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды — тема, которая в последнее время становится все более актуальной. Растущее количество писем ФНС России, направляемых ею для применения при проведении налоговых проверок, и существующая судебная практика с решениями в пользу ИФНС говорят о том, что сбор таких доказательств проводится налоговыми органами все более успешно.

  • Суть новой концепции необоснованности налоговых выгод: доказывание умысла налогоплательщика на неуплату налогов (страховых взносов) не формально, но по существу. Новые задачи налоговых органов и новые методы их решения. Цель — повышение сумм штрафных санкций, а также привлечение должностных лиц к уголовной ответственности за налоговые преступления.
  • Граница между нарушением и преступлением. Правовые перспективы уголовного преследования руководителя, главбуха, учредителей и др. лиц. Распределение ролей в драме: организатор преступления, соучастник, пособник, подстрекатель. Выявление группы лиц, действовавших по предварительному сговору. Виновность, виновная осведомлённость, умысел. Определение размера ущерба, крупный и особо крупный размер ущерба. Обстоятельства, исключающие вину.
  • Признаки, свидетельствующие о наличии умысла, и их формализация. Ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@, <Письмо> ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)".
  • Доказывание умысла:
    • выявление мотива;
    • выявление виновных должностных лиц;
    • методы сбора прямых и косвенных доказательств;
    • исследуемые документы налогоплательщика;
    • осмотры;
    • опросы и допросы сотрудников и руководителя. Разбор вопросов, которые обязательно зададут проверяющие;
    • использование технических идентификаторов для доказывания умысла (IP-адрес, MAC-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и т.п.);
    • используемые проверяющими внешние источники данных — открытые и закрытые (информационные системы, банковская информация, результаты оперативно-розыскных мероприятий).
  • Участие сотрудников правоохранительных органов в налоговых проверках:
    • порядок привлечения;
    • когда участие будет обязательным;
    • функции в группе проверки;
    • особенности общения в представителями МВД, входящими в группу проверки.
  • Передача материалов и результатов налогового контроля органам следствия:
    • правовая основа информационного взаимодействия;
    • когда такая передача обязательна;
    • будут ли материалы передаваться, если размер выявленного налоговым органом нарушения не позволяет судить о совершении преступления;
    • может ли налоговая передать органам следствия материалы, если проверка прошла вообще без штрафа;
    • новые требования к стилистике текстов актов и решений, вынесенных по результатам налоговых проверок;
    • как проходит доследственная проверка и какие формальности должны быть соблюдены на этапе принятия решения о возбуждении уголовного дела;
    • анализ положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 №48 "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской деятельности" и Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 03.10.2017 №33 "О ходе выполнения судами Российской Федерации постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 15 ноября 2016 года №48".

2 день: Все виды проверок, проводимых налоговыми органами: новый риск-ориентированный подход

  • Откуда можно узнать о полномочиях и контрольных функциях ФНС и её территориальных органов, чтобы ничего не упустить? Где границы полномочий налоговых органов разного уровня? Как изменился функционал налоговой службы и её подразделений в последнее время и что нас ждёт в ближайшем будущем?
    • как оценить риски назначения в отношении организации различных контрольных мероприятий;
    • совершенно новый подход к контролю: не только налоговые проверки, но комплексный риск-ориентированный подход к контролю деятельности хозяйствующего субъекта. Как работает и развивается СУР АСК, взявшая налогоплательщиков "под колпак"?
  • Сферы контроля:
    • контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов и иных обязательных платежей. Новая задача налогового контроля — доказывание умысла налогоплательщика на неуплату налогов (страховых взносов) и обеспечение уголовных перспектив дела;
    • контроль за уплатой страховых взносов;
    • контроль за соблюдением валютного законодательства (валютные операции, имущество и доходы за рубежом, движение импортных и экспортируемых товаров, участие в иностранных компаниях и т.д.);
    • контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями её регистрации и применения;
    • контроль за полнотой учёта выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
    • отслеживание деятельности по отмыванию денег и легализации доходов, полученных преступным путём;
    • контроль актуальности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
    • проверка обеспечения сохранности документов, образующихся в деятельности организации;
    • иные направления контроля;
    • Виды и приёмы контрольных действий в каждой области. Права проверяемого лица. Сроки и периодичность проведения проверок. Важные формальности, помогающие оспорить неправомерные действия проверяющих;
    • Что налоговый орган категорически не вправе проверять? Какие документы не может запрашивать?
  • Взаимодействие органов ФНС России с другими правоприменительными органами при осуществлении контрольных функций. Информация, получаемая от банков, аудиторов, нотариусов, контрагентов. Откуда ещё проверяющие черпают информацию и что могут узнать, не обращаясь к проверяемому лицу? Как используются сведения, полученные в ходе контрольных мероприятий, по их окончании, кому могут быть переданы, каковы возможные последствия?
  • Виды санкций, налагаемых по итогам проверок. Как это работает? Кто принимает решения? Можно ли "поторговаться" и снизить штрафы? Когда грозит налоговая, административная, а когда — уголовная ответственность? Новые риски в 2018 году. Возможные "противоядия".

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Рассылка

Оставьте свои данные и будьте в курсе новостей

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Записаться

Оставьте свои данные и наши менеджеры свяжутся с вами для уточнения условий

Выберите*:

Нажмите на изображение, чтобы его изменить